上海：进一步开展下半年数字化的电子发票试点工作

普票、税率普通收件（卷票）、税率电子产品专用收件（一般而言前身“电子产品专票”）和税率电子产品普通收件，共用同一个核查金额总金额。

（二）须向机关依据试点单位税款的征税效用持续性、纳税借贷级别、仅仅经营可能会等因素，明确初始核查金额总金额，并展开不定期修正、临时修正或人工修正。

不定期修正是称之为电子产品收件金融咨询服务每月初相应对试点单位税款核查金额总金额展开修正。

临时修正是称之为征税效用持续性较少的试点单位税款都将初核查收件金额首次达到核查金额总金额一定比例时，电子产品收件金融咨询服务相应为其临时缩减一次核查金额总金额。

人工修正是称之为试点单位税款因仅仅经营可能会改变登记修正核查金额总金额，主管须向机关应依规审查没发现异常的，为税款修正核查金额总金额。

（三）试点单位税款在税率登载上半年，顺利进行税率登载前，在电子产品收件金融咨询服务之中可以按照上月初悉数需用金额且不超过都将初核查金额总金额的覆盖范围核查收件。试点单位税款按原则上顺利进行税率登载且分析通过后，在电子产品收件金融咨询服务之中可以按照都将初悉数需用金额核查收件。

八、试点单位税款的电子产品收件金融咨询服务须向小数点账号相应归集收件统计数据，可让试点单位税款展开收件的查找、稽查、上传、打印和功用明确，并提可让了政府查找、核查金额总金额修正登记、收件效用示意等功能性。

九、试点单位税款可以通过电子产品收件金融咨询服务须向小数点账号相应交货全电收件，也可通过电子产品邮件、二维码等方式自行交货全电收件。

十、自2022年5月初23日起，试点单位税款可不通过电子产品收件金融咨询服务须向小数点账号运用做收件功用明确、效用示意、电子邮件上传等功能性，不再通过税率收件综合性金融咨询服务运用做上述功能性。

非试点单位税款继续通过税率收件综合性金融咨询服务运用做相关收件功能性。

试点单位税款获取比如说“税率专用收件”铭牌的全电收件、纸本专票、电子产品专票、机动车零售商统一收件、收费公路通行费税率电子产品普通收件等凭证，如需用做登载抵扣税率进项征税、登载抵扣增值税或登记出口所得税、代办所得税的，可不当通过电子产品收件金融咨询服务须向小数点账号明确功用。试点单位税款明确功用应为的，可向主管须向机关登记摘要。

十一、试点单位税款可以通过电子产品收件金融咨询服务须向小数点账号对作废的经济作物税率扣税凭证展开功用明确，计算用做抵扣的进项征税。其之中，试点单位税款购进用做采购或者转交手工13%税货物的经济作物，可以由主管须向机关开通加计扣除经济作物进项征税明确功能性，在采购领用当期计算加计扣除经济作物进项征税。

十二、试点单位税款可通过电子产品收件金融咨询服务须向小数点账号上标收件蝉联冠军标识。税款以全电收件报销蝉联冠军归档的，按照财政和档案部门的相关原则上执行者。

十三、试点单位税款发生订于应为、销货退、咨询服务之中止、零售商折让等作法，需要通过电子产品收件金融咨询服务核查黑旗全电收件或黑旗纸本收件的，按一般而言原则上执行者：

（一）受票方已展开功用明确或蝉联冠军明确的，订于方或受票方可以填开并上传《黑旗收件电子邮件明确单》（一般而言前身《明确单》，见适配器2），经对方明确后，订于方全额或一小核查黑旗全电收件或黑旗纸本收件。

受票方已将收件用做税率登载抵扣的，可不原故依《明确单》所列于税率征税从当期进项征税之货物运输出，待获取订于方核查的黑旗收件后，与《明确单》一并作为结算凭证。

（二）受票方没做功用明确及蝉联冠军明确的，订于方填开《明确单》后全额核查黑旗全电收件或黑旗纸本收件，无须受票方明确。原蓝本字收件为纸本收件的，订于方可不收回原纸本收件并注明“作废”铭牌或获取受票方有效地证明。

十四、税款发生《国家须向总局关于黑旗税率收件核查有关问题的发函》（国家须向总局发函2016年第47号）第一条以及《国家须向总局关于在新近办税款之中实行税率专用收件电子产品化有关应的发函》（国家须向总局发函2020年第22号）第七条原则上作法的，购入方为试点单位税款时，购入方可通过电子产品收件金融咨询服务填开并上传《核查黑旗税率专用收件电子邮件表》（一般而言前身“《电子邮件表》”）。

十五、单位和同样可以通过电子产品收件金融咨询服务或全国税率收件稽查应用软件（https：//inv-veri.chinatax.gov.cn）稽查全电收件电子邮件。

十六、电子产品收件金融咨询服务原故不支持核查机动车（计有的汽车）、通行费等特定业务部门全电收件，核查上述收件功能性的团购时间另行发函。

相关收件功能性团购前，试点单位税款可以通过税率收件管理制度系统核查机动车税率专用收件、机动车零售商统一收件、的汽车零售商统一收件、税率普通收件（卷票）、电子产品专票和税率电子产品普通收件（计有收费公路通行费税率电子产品普通收件）。

十七、试点单位税款是辅导期一般税款的，在一个月初内登记人工修正核查金额总金额的，可不比照《国家须向总局关于试行〈税率一般税款纳税辅导期管理制度办法〉的通知》（国税发〔2010〕40号）第九条的原则上执行者。

其之中，税率专用收件零售商额包括比如说“税率专用收件”铭牌的全电收件、纸本专票和电子产品专票零售商额。

十八、税款可不当按照原则上应、诚信、有无运用做全电收件，不得虚开、虚抵、骗税，并接纳须向机关应检查。须向机关应加强征税监管和效用防范，严厉打击涉税违法犯罪行为。

十九、本发函自2022年5月初23日起采行，《国家须向总局天津市须向局关于积极参与更进一步小数点化的电子产品收件试点单位工作的发函》（国家须向总局天津市须向局发函2021年第3号）同时废止。此前没处理的应，按照本发函原则上执行者。

亦同发函。

国家须向总局天津市须向局

2022年5月初19日

责任编辑：吴剑 SF031

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